Возвратный лизинг. Схема, преимущества и риски

25.09.2019 -

Чем такая сделка отличается от договора обычного лизинга? Как ее особенности помогают предпринимателям? Если бы возвратный доставлял юридическим лицам сплошные неудобства, его появление среди экономических инструментов не могло состояться.

В заключении сделки классического лизинга участвуют три стороны: пользователь услуги, продавец имущества и лизинговая компания. В возвратном лизинге продавца нет. Здесь собственник имущества сочетает две роли. Он выступает и продавцом, и приобретателем одновременно.

Фактически он покупает у самого себя через посредничество лизингодателя. Зачем же понадобилось огород городить, если имущество итак использовалось в производстве? Так кажется при первом взгляде. На деле предприниматели получают значительные выгоды.

Детальный разбор возвратного лизинга для физ лиц

Что дает аренда собственного имущества? С ее помощью можно не снижая основных средств, участвующих в производстве продукции, увеличить прибыль предприятия. При такой системе не нужно тратить время на поиск поставщика и томиться в ожидании доставки купленного товара.

Имеющиеся на предприятии оборудование или производственные площади просто продаются компании, занимающейся предоставлением услуги возвратного лизинга. Затем предприниматель берет это имущество в аренду. Разница между стоимостью при продаже и арендной платой составляет прибыль предпринимателя. Купленное используется в производственном процессе, но собственностью не является. С этой минуты оно принадлежит лизингодателю.

Подробнее оформление возвратного лизинга выглядит так:

Стороны сделки купли-продажи согласовывают условия и подписывают составленный договор лизинга. Он оформляется и на физические, и на юридические лица. Эта мера предназначена для своевременного учета бухгалтерских операций и избежания проблем с системой налогообложения. Ведь проданное имущество получает нового владельца, изменяя налогооблагаемую базу обоих участников.
В договоре прописывается достигнутая в результате переговоров стоимость имущества. После заключения сделки продавец, он же лизингополучатель, обязан выплачивать лизинговой компании арендную плату.
Когда в соответствии с договоренностями заканчивается период пользования имуществом, предприниматель выкупает его у лизингодателя или продлевает действие договора. При выкупе оплачивается лишь остаточная стоимость.

В результате проведенной операции возвратного лизинга в выигрыше остаются обе стороны. Предприятие получает дополнительные средства в оборот, а лизинговая компания снимает прибыль, ведь вырученная за аренду сумма превышает цену, указанную в договоре.

Суть возвратного лизинга для физ лиц

Главное отличие от обычного лизинга – количество участников и их статус. Продавца здесь нет, а арендатор выступает в двух лицах. Он и продает, и пользуется предметом сделки возвратного лизинга. При таком положении дел стороны подписывают два договора, так как необходимо документально зафиксировать продажу имущества и его предоставление в лизинг.

Существуют и иные отличия:

Срок аренды. Напрямую зависит от стоимости участвующего в сделке имущества. Если на условиях возвратного лизинга предоставляется транспортное средство, максимальный период аренды составляет 3 года, при операциях с недвижимостью – 5 лет.
Предприятие, арендующее оборудование, здание или транспорт, зарабатывает на продаже имущества лизинговой компании. Это основная цель, вынудившая пойти предпринимателя на заключение договора. Деньги эти тратятся на насущные проблемы компании и не ограничены целевым назначением.
Минимальный объем составляемых документов.

Возвратный лизинг чудесное средство уменьшения расходов на налогообложение. В результате перехода имущества на баланс лизинговой компании уменьшаются налоговые отчисления предприятия. Бывает, нечестные предприниматели уходят от налогов, заключая фиктивные сделки.

Об этом хорошо осведомлена Налоговая служба, следящая за чистотой проведения операции. Сделки тщательно проверяют, особенно если заключающие их фирмы связаны долгосрочным сотрудничеством. Когда обман откроется, проштрафившемуся бизнесмену отменят положенные по закону налоговые вычеты. Необходимость возвратного лизинга придется обосновать, опираясь на финансовые доказательства.

Какое имущество подойдет для возвратного лизинга

Не все годится для возвратного лизинга. Подойдет следующее имущество:

технологическое оборудование;
спецтехника:
грузовики или легковой автотранспорт:
жилая недвижимость;
производственные помещения или предприятия целиком.

Покупая имущество, лизинговая компания снижает стоимость из-за полученного в результате эксплуатации предыдущим владельцем износа. В большинстве случаев она откажется приобретаться редко используемые товары или объекты с высокой ценой. Если впоследствии арендатор откажется выкупать имущество в собственность, у лизингодателя возникнут проблемы с его дальнейшей реализацией.

При подписании договора учитывают возможность перемещения имущества. Демонтаж и доставка к месту дальнейшей эксплуатации не должны увеличить конечную стоимость. При оценке недвижимость важны географическое расположение и сопутствующая инфраструктура. Проверяются документы, удостоверяющие право собственности.

Возвратный лизинг применяется предпринимателями для выправления плачевного финансового положения. С помощью полученных от продажи денег гасят задолженность по банковским кредитам, обновляют автопарк или оборудование. Это помогает снизить себестоимость продукции и повысить на нее спрос.

Собственник имущества при возвратном лизинге оказывается в хорошем плюсе, а лизинговая компания рискует. Часто такая сделка заключается предпринимателями для избавления от приносящих убытки объектов. Сотрудникам лизингодателя приходится тщательно оценивать предлагаемое имущество и личность будущего клиента. Если не делать этого, можно понести серьезные убытки.

Лизинг имеет разные формы воплощения. Одна из них - это обратный лизинг. Обратный лизинг представляет собой продажу имущества организации, занимающийся лизингом, которая затем и передает его в пользование продавцу. Соглашение обратного лизинга в этом случае будет проще.

Всего участвуют две стороны, отсутствуют пункты относительно передачи имущества и связанные с этим вопросы .

Часто такая схема используется в тех случаях, когда предприятие нуждается в дополнительных средствах для своего развития , но кредитные средства оказываются недоступными по каким-то причинам.

Практические особенности обратного лизинга

В качестве объекта используется имущество, которое имеет высокую стоимость и может выдержать использование в течение достаточно длительного времени. Также учитывается, что имущество должно оставаться морально годным для его использования .

На практике лизинговые компании предпочитают не заключать договора в отношении имущества, которое используется в течение года. С точки зрения предпринимателей - это в некоторой степени означает утратить полный контроль над своим предприятием .

Лизинг отличается частым отсутствием обеспечения (залог, гарантия), как это происходит в случае с кредитами. В России же обратный лизинг редко не обходится без обеспечения. Но в сравнении с банковскими условиями обеспечения, обеспечение при лизинге все-таки содержит менее жесткие условия .

Такое происходит в случае сделки с технологическим и производственным оборудованием . Подобное имущество имеет узкую сферу применения, его сложнее реализовать.

Обеспечение не применяется в случае высокой стоимости имущества и большого спроса на него. Примером могут служить автомобили иностранного производства. Но на практике в качестве предмета обратного лизинга выступает недвижимость .

Не стоит забывать, что если арендатор не выполняет своей части договора, то еще проходит немало времени, прежде чем лизинговая компания сможет реализовать имущество с целью восполнения потерь из-за действий второй стороны .

Лизинговые компании в большинстве своем работают не только с собственными средствами, но и с деньгами инвесторов, даже с деньгами, полученными по .

Поэтому в качестве предмета лизинга редко выступает автомобили отечественного производства из-за их относительно низкого качества.

В основе обратного лизинга лежит формальная сделка купли-продажи, но у лизингополучателя могут возникать определенные сложности . В случае сделки проводится оценка имущества, цена оценщика значительно меньше рыночной. Лизинговая компания может также выставить требования использования имущества. Но, если предприятие обладает отличной репутацией, имеется положительный опыт работы, то требования будут выставлены минимальные.

Обратный лизинг занятие не только самих лизинговых компаний, но и банков . Такие услуги часто оказывают и автомобильные салоны.

Вопросы налогообложения

Оборот имущества по договорам лизинга имеет преимущества в связи со снижением части налоговой нагрузки. Но это возможно для организаций, работающих по общей системе налогообложения .

Платежи за использованием имущества, полученного по соглашению лизинга входят в состав затрат предприятия и уменьшают объем средств, с которых должны быть уплачены налоги . То же касается и платежей по страховым взносам.

Возвратный лизинг, в отличие от классической финансовой аренды, вовлекает в участие в сделке не три стороны (продавец, лизингодатель и лизингополучатель), а две. Это такая разновидность лизинга, при которой продавец его предмета и лизингополучатель являются одним лицом. Это эффективный инструмент для или рефинансирования капитальных вложений.

Он является более выгодным, чем обращение за кредитом в банк или приобретение за счет новых активов.

Каков механизм подобных операций? Как работает возвратный лизинг? Предприятие продает собственное имущество лизинговой компании и сразу же становится лизингополучателем (берет его в аренду). То есть клиент получает 100% стоимости имущества, и при этом оно остается в его пользовании ("возвращается"). Таким способом можно получить без привлечения дополнительных источников финансирования.

Заключается одновременно два договора (купли-продажи и сдачи в лизинг). Подобная сделка напоминает выдачу кредита под залог, только расходы по ней будут ниже уплачиваемых банку процентов. Кроме того, возвратный лизинг позволяет предприятию минимизировать расходы по уплате налогов, так как лизинговые платежи полностью относят на себестоимость продукции.

Экономия на налоге возможна и за счет применения которая разрешена в этом случае. По окончании действия договора имущество по (равной почти нулю) переходит на баланс данного предприятия. Поэтому, используя обратный лизинг, можно сократить налог на такое имущество до символических размеров.

В этом случае фактически не меняет местонахождения и может по-прежнему использоваться в производственном процессе.

Однако существуют определенные нюансы заключения подобных сделок. Поэтому для оценки рисков потенциальный лизингополучатель перед заключением договора должен просчитать налоговые последствия, чтобы сделка не оказалась невыгодной. Особенно актуально это, если необходимо взять оборудование, технику или автомобили в лизинг, которые на балансе получателя отражаются по заниженной цене, поскольку налоги рассчитываться будут по фактическим ценам.

Налоговые органы достаточно строго отслеживают сделки по возвратному лизингу (подозревая возможность махинаций с выплатами), уделяя пристальное внимание тем предприятиям, у которых есть проблемы с ведением документации и налоговым учетом. Возвратный лизинг используется для улучшения показателей баланса за счёт продажи имущества не по остаточной, а по которая обычно ее существенно превышает. Но закон о лизинге не запрещает лизингодателю купить имущество у его собственника. Поэтому договор возвратного лизинга полностью соответствует требованиям законодательства.

Тем не менее, не рекомендуется заключать такие сделки слишком молодым предприятиям, которые еще не окрепли экономически. Лизинг оправдан в периоды серьезной модернизации стабильных предприятий, которым в данный момент не хватает собственных средств или у которых отсутствуют возможности (время) для поисков более подходящих вариантов финансирования.

Услуги Лизинга активно развиваются в России. Обычно лизинговая сделка подразумевает приобретение для лизингополучателя имущества и передачу его в аренду с условием дальнейшего выкупа.

Но понятие лизинга включает различные виды сделок. Одним из вариантов является возвратный лизинг, ориентированный на привлечение оборотных средств.

Суть

Лизинг подразумевает приобретение лизингодателем для клиента имущества и последующую передачу его в аренду. В отличие от обычных лизинговых сделок при возвратном лизинге клиент выступает одновременно продавцом и лизингополучателем.

Обычно к возвратному лизингу компании прибегают в ситуациях нехватки оборотных средств. В этом случае имущество, изначально принадлежащее клиенту, передается в собственность лизинговой компании.

Одновременно с договором купли-продажи заключается лизинговое соглашение, и клиент получает в аренду свое оборудование или другое имущество. Возвратный лизинг, по сути, представляет альтернативу залоговым кредитам.

Общая характеристика лизинговых отношений

Существуют различные варианты лизинговых сделок.

При классическом лизинге в сделке участвуют минимум четыре участника:

лизингодатель, осуществляющий финансирование сделки;
лизингополучатель, приобретающий имущество;
продавец, осуществляющий поставку техники, оборудования или другого объекта лизинга;
страховая компания, осуществляющая страхование объекта лизинга от различных рисков.

Крупные сделки обычно подразумевают привлечение дополнительных сторон, например, банков.

Возвратный лизинг отличается от классического тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо. По сути, клиент продает имущество лизинговой компании и тут же берет его в аренду с правом последующего выкупа.

Возвратный лизинг недвижимости для физических лиц

Возвратный лизинг пользуется популярностью главным образом у представителей бизнеса в качестве источника пополнения оборотных средств. Принципиально законодательство допускает участие в сделках и физических лиц.

Лизинговые компании учитывают риск низкой платежеспособности частных клиентов и предпочитают с этой категорией клиентов не сотрудничать. Хотя, исключения встречаются, но их очень мало.

Приведем подробные условия по возвратному лизингу недвижимости для частных лиц в следующей таблице.

Часто при возвратном лизинге недвижимости физические лица получают не очень привлекательные условия. Занижается стоимость имущества, включаются в договор различные комиссии и штрафы.

Связана ситуация с невыгодными условиями возвратного лизинга недвижимости для физических лиц с тем, что за такой формой финансирования обращаются главным образом клиенты, оказавшиеся в безвыходной ситуации.

Важно! В большинстве случаев возвратный лизинг недвижимости для физических лиц можно рассматривать только как временное решение проблемы.

Для юридических лиц

Главным образом услуги лизинговых компаний в России нацелены на представителей бизнеса. Это связанно с возможностью получить вычеты по НДС у лизингополучателя, что вызывает повышенный спрос на услугу.

Компании готовы предложить услуги по возвратному лизингу коммерческой недвижимости или производственных помещений. При этом условия от разных компаний могут несколько отличаться.

В следующей таблице сравним самые популярные предложения по возвратному лизингу недвижимости для юридических лиц.

Видео: Итоги развития

Законодательство

Возвратный лизинг не противоречит действующему законодательству Российской Федерации и является полностью законной схемой.

Регулируются сделки по лизингу следующими документами:

Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. ст. 665 - 670);
Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ;
Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге;
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

Перед заключением сделки обязательно стоит потратить немного времени и подробно изучить законодательную базу. Это позволит исключить лишние вопросы при заключении договора в несении платежей.

Строгое соблюдение законодательства позволит получить максимальную выгоду от лизинговой сделки и исключит различные проблемы.

Согласно законодательству собственность на имущество до момента его обратного выкупа остается за лизинговой компанией. Это не позволяет лизингополучателю заложить его в банке или продать еще раз.

Схема

Взаимодействие между сторонами при возвратном лизинге немного отличается от классической схемы. Это связанно с тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо.

Рассмотрим стандартную схему сделки по возвратному лизингу:

клиент подает в компанию заявку на финансирования и пакет документов;
специалисты лизингодателя анализируют полученную информацию и документы и принимают решение по сделке;
стороны согласовывают условия конкретной сделки и подписывают лизинговое соглашение одновременно с договором купли-продажи имущества;
собственность на имущество переходит к лизингодателю, а лизингополучатель его получает во временное владение;
клиент выплачивает регулярные платежи и выкупает имущество в конце срока договора.

Обычно на процедуру оформления уходит от 5 до 20 рабочих дней в зависимости от типа лизингового имущества и объема финансирования.

Условия

Стоимость лизингового имущества стороны определяют путем переговоров или на основании проводимых оценок. При этом объем финансирования может достигать 70-90% от стоимости лизингового имущества.

По условиям сделки может быть предусмотрено авансирование проекта за счет собственных средств клиента. В этом случае объем совместного финансирования может достигать 100% от цены имущества.

Размер удорожания определяется индивидуально для каждого клиента. Он зависит от финансовых показателей лизингополучателя, объекта лизинга, срока сделки и других условий. Минимальное удорожание в год составляет 5-8%.

Нужно учесть, что имущество, переданное по лизинговому договору, нужно страховать. Этот в итоге отрицательно сказывается на итоговом удорожании, существенно увеличивая его.

Срок действия договора возвратного лизинга для автотранспорта может достигать 3, для оборудования – 5, а для недвижимости, подвижного состава, авиатехники – 10 лет.

Таблица. Основные условия возвратного лизинга.

Цели

Основной целью возвратного лизинга для компаний является получение дополнительных оборотных средств.

Существуют также и дополнительные цели:

снижение налоговой нагрузки легальным способом;
использование возможностей по ускоренной амортизации имущества;
консолидация оборудования в рамках одной сделки при закупке у большого числа поставщиков.

Физические лица прибегают к возвратному лизингу, оказавшись в затруднительных финансовых ситуациях. Ни для кого не секрет, что оформить договор с лизинговой компанией проще, чем получить банковский кредит.

Объекты

Выступать объектами лизинга может практически любое оборудование и техника, а также недвижимость. При этом допускается оформление сделки не только с новым имущество, но и подержанного.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся варианты объектов лизинга:

автомобили (легковые, грузовые);
железнодорожный и водный транспорт;
спецтехника;
недвижимость;
авиатехника;
различное оборудование.

Пример расчета для автомобилей

При заключении договора лизинга стороны обязательно подписывают график платежей. В нем оговариваются конкретные суммы. При этом может учитываться особенность деятельности конкретного клиента и его пожелания.

Рассмотрим, из каких частей состоит лизинговый платеж:

амортизационные отчисления;
плата за использованные заемные средства;
комиссия лизинговой компании;
оплата дополнительных услуг (например, страхования);
стоимость выкупаемого имущества.

Обычно для расчета общей суммы лизинговых платежей применяется следующая формула:

Общая сумма лизинговых платежей = амортизационные отчисления за текущий год + плата за использование заемных средств + комиссия лизингодателя + плата за доп. услуги + НДС.

Приведем пример расчета лизинговых платежей для автомобиля стоимостью в 1 млн. рублей, сроке лизинга в 5 лет, удорожанием в 7% в год, выкупной стоимостью в 1%.

Определить общее удорожание несложно:

1000000 руб. / 100 * 7% * 5 лет = 350 000 рублей (на все 5 лет).

Рассчитаем всю стоимость лизинга:

1 000 000 + 350 000 + 10 000 (1% выкупной стоимости) = 1 360 000 рублей.

Клиент при заключении сделки вносит авансовый платеж – 30%. Он составляет 300 000 руб. По графику платежей пройдет тогда сумма 1 260 000 – 300 000 = 960 000 рублей.

Образец договора

Каждая компания самостоятельно формирует типовые договора лизинга для различных типов сделки. Их следует внимательно изучать, так как иногда они содержат не удобные для клиента условия, например, штрафы и комиссии.

Рассмотрим основные моменты договора возвратного лизинга, на которые стоит обратить внимание при подписании:

срок действия;
сумма сделки;
процентная ставка и комиссии;
штрафные санкции;
условия досрочного выкупа имущества.

Бухгалтерский и налоговый учет

Лизингополучатель, продавая оборудования должен отразить доход в размере полной продажной цены без НДС и одновременно прочий расход в сумме стоимости оборудования.

В налоговом учете также признается доход от реализации имущества без НДС. Он уменьшается на стоимость приобретенного оборудования без НДС, а при приобретении б/у оборудования – в размере остаточной стоимости.

Операция по передачи права собственности считается объектом налогообложения. В установленные законом сроки нужно выставить счета-фактуры по сделке.

При получении имущества от лизинговой компании оборудование принимается к учету в размере полной стоимости с учетом выкупной цены и отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет «Приобретение основных средств по договору лизинга» в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «Задолженность перед лизингодателем».

Налоговые риски

Часто налоговые органы обращают очень престольное внимание на сделки по возвратному лизингу. Чиновники ФНС считают, что таким способом компании пытаются незаконно уклониться от налогов.

Следует знать, что сделки по возвратному лизингу законодательно не запрещены. Необходимо заранее быть готовым отвечать на претензии налоговых органов с привлечением соответствующих юристов.

Плюсы и минусы

Возвратный лизинг одна из популярных мер по привлечению дополнительных средств с сохранением права на владение имуществом.

Он обладает следующими плюсами:

длительные сроки;
быстрое согласование сделки;
возможность получения налоговых преференций;
минимальный комплект документов.

Из минусов следует отметить обязательное страхование предмета лизинга и повышенное внимание к подобным сделкам со стороны налоговых органов.

Возвратный лизинг является отличным способом привлечения оборотных средств для юридических лиц. Этот источник финансирования позволяет быстро получить недостающие финансы, но необходимо обязательно учитывать риски, связанные со сделкой. При нарушении договора лизингополучатель рискует остаться без имущества.

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.