Можно ли оплатить налоги с чужой карты. Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет. Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство . В нашей статье мы рассмотрим эти новшества более подробно.

За третьих лиц разрешено платить налоги

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно - оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).

В 2017 г. за третьих лиц можно перечислять (п. 9 ст. 45 НК РФ):

• «пенсионные» взносы,
• взносы на ОМС,
• взносы на случай заболевания и материнства.

Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.

Перечисление платежей за третьих лиц

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды . При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

При УСН «доходы минус расходы» учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как оформить платежное поручение на оплату налога за другое юридическое лицо?

Пример

ООО «Альянс» должно перечислить в бюджет 18 155 руб. НДФЛ с зарплаты за февраль, но на его расчетном счете нет денежных средств, поэтому, по взаимной договоренности, за него перечисляет налог ООО «Волна». При заполнении платежки мы будем руководствоваться информацией ФНС РФ «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» и письмом ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850.

Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».

В поле «101» в данном случае никакой особенный статус плательщика не предусмотрен, он указывается в зависимости от статуса того, чья обязанность по уплате налога исполняется (ООО «Альянс»): 01 – при уплате за юрлицо.

В остальном платежное поручение при оплате налогов за другое юридическое лицо заполняется как обычно.

Вопрос можно ли оплачивать налоги за другого человека с карты приходится слышать довольно часто, ведь есть, хоть и мало, граждан, которые не умеют пользоваться удаленными сервисами банка, или не имеют пластиковой карты. Но при этом сегодня практически не осталось людей, которые не оплачивают услуги, в том числе платежи в бюджет через удаленные сервисы, а среди них несомненным лидером является Сбербанк Онлайн. Итак, ответим на вопрос, может ли заплатить налог физического лица посторонний человек.

Инструкция по оплате

В первую очередь, ответ на данный вопрос положительный, согласно изменениям в Налоговом кодексе официально разрешено оплачивать налоги физических лиц третьим лицам с 30 ноября 2016 года. Произвести оплату онлайн вы можете с карты Сбербанка через личный кабинет в удаленной системе. Инструкция по оплате будет выглядеть следующим образом:

• откройте личный кабинет;
• откройте раздел меню «Переводы и платежи»;
• найдите в меню ссылку «Федеральной налоговой службы»;
• далее, выберите в строке услуги «Оплата налога по индексу документа»;
• введите уникальный номер, он указан в квитанции;
• подтвердите платеж кодом из SMS.

На этом процедура оплаты будет завершена, правда есть и другие способы оплаты, например, вы можете выбрать услугу «Оплата по произвольным реквизитам», где нужно указать ИНН, получателя КБК, номер счета и БИК. Просроченную задолженность также можно проверить через Сбербанк Онлайн, только для этого нужно выбрать услугу «Поиск просроченных налогов по ИНН». Вы можете проверить и оплатить налог за другого человека со своей карты.

Совет. Производить оплату в ФНС за кого-либо можно только в том варианте, если вы имеете на руках квитанцию с реквизитами, если ее нет, то существует иной способ – это портал Госуслуги. Налогоплательщик должен зарегистрироваться на сервисе самостоятельно по своим документам, чтобы проверять задолженность перед ФНС и производить оплату, причем даже с банковской карты другого лица.

Итак, можно ли оплатить налог за другого человека через Сбербанк Онлайн. Безусловно, можно, это не запрещено законом, кроме всего прочего, оплачивать квитанции по обязательным сборам можно иными способами, например, через отделение Почты России или любого другого коммерческого банка, правда, в данном случае наверняка вам придется заплатить комиссионный сбор за услуги.

Для совершения оплаты налогов не обязательно выстаивать длинные очереди в налоговых инспекциях или пунктах приема платежей, ведь все можно сделать, не выходя из дома. Налогоплательщики интересуются, можно ли оплатить налог за другого человека через Сбербанк Онлайн, ведь это удобный и самый быстрый способ погасить задолженность. Достаточно быть владельцем любой карты Сбербанка и иметь стабильный выход в интернет.

Чтобы войти в систему, нужно иметь индивидуальные логин и пароль, номер мобильного телефона. Теперь можно выбирать для себя любой способ посещения онлайн-банкинга.

Варианты создания личного кабинета.

В полученном чеке содержится информация с постоянным логином и несколькими вариантами паролей. При входе в систему можно будет выбрать способ подтверждения – пароль из чека или смс-подтверждение. Рекомендуется сохранить этот платежный документ или переписать с него данные, чтобы быстро оплачивать налог и другие виды обязательств.

Остается зарегистрировать свой профиль:

• посетить официальный сайт Сбербанка;
• на открывшейся странице сайта необходимо перейти в раздел «Сбербанк Онлайн»;
• кнопка «Регистрация»;
• ввод номера банковской карты;
• после продолжения на номер мобильного телефона поступит смс-код для подтверждения регистрации;
• ввод логина и пароля.
  

Остается подтвердить введенные данные. Регистрация завершена. Теперь можно заплатить налоги за другого человека.

Даже если налогоплательщик имеет другой регион регистрации, он может поручить выполнить оплату через Сбербанк Онлайн другому человеку.

Узнать точную сумму задолженность и получить квитанцию можно следующими способами:

• в отделении любой налоговой службы;
• на сайте ФНС;
• на сервисе Госуслуги.

Важно! Основным источником информации в платежном документе, необходимом для того, чтобы заплатить налог, являет индекс документа.

Процедура проведения платежей в Сбербанке Онлайн не требует каких-либо дополнительных знаний и навыков. Все действия можно совершать и в мобильном приложении, предварительно скачав его на свой телефон.

Современные телефоны оснащены функцией входа в личный кабинет путем одного нажатия пальца. Достаточно один раз зарегистрироваться и авторизоваться в системе.

Инструкция для проведения платежа состоит из нескольких этапов:

• вводим логин и постоянный пароль из чека;
• получаем в смс-оповещении персональный код для входа;
• если данные введены правильно, то произойдет авторизация и переход в личный кабинет;
• переход в меню «Платежи и переводы»;
  
• подкатегория «Штрафы, налоги, пошлины»;
• «ФНС»;
• «Поиск и оплата налогов ФНС»;
  
• в открывшейся форме нужно выбрать оплату налогов по индексу документа;
• выбрать карту или счет для списания средств;
• вводятся цифры, соответствующие индексу документа.
  

Крайне важно внимательно ввести цифры с квитанции, так как этот индекс будет означать, что налог платить будут за человека, чьей квитанции они соответствуют.

В открывшемся окне нужно указать номер индекса. Система должна автоматически найти документ. Плательщику необходимо сверить данные с квитанцией. Не стоит пугаться, если какие-либо данные не сойдутся. При переходе в следующий раздел все должно сойтись.

Высветится сумма платежа, которая должна совпадать с той, что указана в квитанции и в онлайн-форме. Убедившись в этом, можно оплачивать квитанцию. Процедура будет окончательно завершена только после ввода специального кода, полученного путем смс-сообщения, и появления синего штампа «Исполнено».

Комиссия при проведении платежных операций в онлайн-сервисе Сбербанка не взимается. Возможна распечатка чека, если его потребуется предъявить по месту требования. Это можно сделать в любой момент, посетив раздел «История онлайн-операций», где нужно найти данный платеж и сделать распечатку чека. Здесь же создается шаблон или осуществляется повтор платежа.

Заплатить налог за другого человека можно, зная лишь индекс документа по квитанции. Никаких комиссий и затруднительной регистрации в системе. Все, что для этого нужно, – это мобильный телефон и выход в интернет, а также наличие логина и пароля от своего личного кабинета. Сделать это можно в любом месте, воспользовавшись приложением в своем мобильном телефоне.

ФНС России разработала перечень требований для плательщиков налогов – "иных лиц". Их соблюдение необходимо в целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов (информация ФНС России от 20 декабря 2016 г. " ").

В частности, в целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджет РФ. В них предусмотрено, что "плательщиками" налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей являются не те лица, которые осуществляют платеж, а те лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. В частности, в платежных документах указываются следующие реквизиты:

• ИНН плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется;
• КПП плательщика;
• "Плательщик". Здесь указывается информация о лице, которое вносит деньги в счет уплаты налога (для юрлиц – это наименование организации, для физлиц – ФИО);
• "Назначение платежа". Указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//";
• "Статус плательщика". Здесь указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Для юрлица статус "01", для ИП – "09", нотариуса, занимающийся частной практикой – "10", адвоката, учредившего адвокатский кабинет – "11", главы крестьянского (фермерского) хозяйства – "12", физлица – "13", ИП производящего выплаты физлицам – "14".

Кредитные и почтовые организации, в свою очередь, в случае принятия платежа в бюджет от "иных лиц", должны указывать соответствующие реквизиты.

Напомним, что со следующего года у налогоплательщиков появилось право платить налоги не только самостоятельно, но и с помощью других лиц (подп. "а" п. 6 ст. 1 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ " ").

Удобства и преимущества удаленного обслуживания через систему «Сбербанк Онлайн» неоспоримы. Ведь без участия операциониста или не используя банкомат можно самостоятельно, с домашнего компьютера или из мобильного приложения, совершать различные банковские операции. Но если со списанием коммунальных платежей, оплатой за товары и услуги, денежными переводами все достаточно просто, то корректно оплатить налоги иногда бывает проблематично. Ведь если допустить неточность, то будет неясно, кто именно и какой конкретно налог уплачивает.

Совершение налогового онлайн платежа требует внимательности

Среди сведений, указанных в платежном документе на уплату налога есть основные параметры, по которым он идентифицируется:

• ИД (индекс документа) - если оплата производится по квитанции, выписанной ИФНС, полученной через МФЦ или Госуслуги.
• ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и КБК (код бюджетной классификации) - когда налогоплательщик заполняет платежный документ самостоятельно (например, на основании уведомления).

Если при указании этих реквизитов допущена хотя бы малейшая неточность, платеж налоговыми органами расценивается, как невыясненный. Деньги в бюджет поступили, но с того, кто платил, они не списались. И вполне может возникнуть ситуация, когда допустивший ошибку налогоплательщик получит требование об уплате этой же суммы, тогда как он полагает, что полностью рассчитался с государством.

Кто, за кого и какой налог может платить

Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо ограничений в части определения круга лиц, которые вправе уплатить за налогоплательщиков налоги, сборы и взносы. Равно как и по тем, чьи обязанности по внесению денег в бюджет исполняются, никаких ограничений нет. То есть, и третьими лицами (теми, кто платит не за себя),и налогоплательщиками (теми, за кого производится расчет с государством), могут быть физические лица, индивидуальные предприниматели, а также предприятия, организации и иные юридические лица, что называется, «в любых комбинациях». При этом поручить выполнить оплату через Сбербанк Онлайн другому человеку можно, даже если налогоплательщик имеет другой регион регистрации. Самые распространенные ситуации - уплата налога на имущество за родственников или осуществление текущих платежей за свою фирму, когда на счёте не хватает денег.

К оплате принимаются любые налоги и сборы (включая госпошлины), а также пени и штрафы по ним. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже разрешены к внесению сторонними лицами. Исключение составляют взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (сокращенно их называют «на травматизм»), поскольку получателем этих сумм налоговый орган не является (их администрирует внебюджетный фонд социального страхования). Вносить денежные средства можно как в части текущих налоговых обязательств, так и счет погашения задолженности прошлых периодов.

Оплачивать «не свой» налог можно, только осторожно

Порядок работы в Сбербанк Онлайн при уплате налога за другого человека практически не отличается от того, который применяется при совершении собственного платежа. Вход в систему осуществляется под своим логином и паролем. Далее переход в меню «Платежи и переводы», подкатегория «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи».

Если есть квитанция, то надо нажать «Поиск и оплата налогов ФНС» и в открывшейся форме выбрать оплату налогов по индексу платежного документа. При введении индекса (указан вверху на квитанции), система автоматически найдет и идентифицирует платеж. Необходимо только удостовериться, что уплачиваемая сумма вносится за человека, чьей квитанции она соответствует.
В случаях, когда надо осуществить не текущий платеж, а оплатить задолженность, платежного документа на руках нет. Поэтому нужно выбрать услугу «Поиск просроченных налогов по ИНН». Введя в поле идентификационный номер налогоплательщика, за которого требуется погасить долги, можно увидеть все причитающиеся суммы. Выбрав ту, которая подлежит оплате, следует приступить к формированию платежного документа в режиме онлайн, вводя последовательно все необходимые данные (ИНН, ФИО, адрес регистрации и т.д.)

Подтверждение оплаты в обоих случаях произойдет в штатном режиме - после ввода специального кода, полученного в смс-сообщения, и появления на платежном документе синего штампа «Исполнено».

При оплате налогов третьими лицами необходимо учитывать следующее:

• Никакие налоговые платежи нельзя осуществлять с кредитки - операция возможна только с дебетовой карты.
• Уточнить можно любые платежи, за одним исключением. Корректировку по уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование сделать будет нельзя, если подразделение ПФР успеет учесть поступившие суммы на лицевых счетах застрахованных лиц.
• Отправив деньги «за того парня», владелец карты, с которой они были списаны, полностью теряет право требовать возврата денег на свою карту. В случае переплаты или неверно совершенного платежа их вернут только тому, за кого был уплачен налог.

Нормы о том, что налоги, сборы и взносы за налогоплательщика могут уплачивать третьи лица, введены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Внеся поправки в ст.45 Налогового кодекса РФ, законодатель значительно упростил процедуру внесения платежей в бюджет.